קיבוע זכויות בגיל פרישה: מה זה ואיך עושים את זה נכון
מאת יוסי מימון, יועץ פנסיוני
לכל פורש עומד "סל פטור" ממס הכנסה. בשנת 2026 גובהו כ-976,000 ש"ח.
על הפורש להחליט כיצד לנצל את הפטור:
- כפטור על הקצבה החודשית
- כמשיכת מענקי פרישה (ימי מחלה, פיצויים). מענקים מ-32 השנים שקדמו לפרישה מוכפלים ב-1.35
- כמשיכה חד פעמית: היוון קצבה
אפשר גם לשלב: לקבל פטור על הקצבה החודשית וגם למשוך סכום חד פעמי. המטרה היא למקסם את ההטבות לפי הצרכים שלכם, כי טעות עלולה לגרום לפגיעה כלכלית קשה ובלתי הפיכה.
מה זה קיבוע זכויות במס הכנסה?
קיבוע זכויות הוא ההחלטה כיצד לנצל את הפטור ממס הכנסה המגיע לכם: כפטור חודשי על הקצבה, או כמשיכה חד פעמית של כספי הפנסיה (היוון קצבה).
מי זכאי לבצע קיבוע זכויות?
מי שהגיע לגיל הפרישה בישראל: 67 לגברים, ו-63 ושלושה חודשים לנשים נכון לשנת 2026. גיל הפרישה לנשים ימשיך לעלות בהדרגה עד 65 בשנת 2032.
איך מבצעים קיבוע זכויות?
ממלאים את טופס 161ד ומגישים אותו למס הכנסה.
האם כדאי לבצע קיבוע זכויות?
אם הקצבה חייבת במס, או שמקבלים קצבה במקביל לעבודה, כדאי לבצע קיבוע זכויות כדי להקטין את המס המשולם על הקצבה.
האם אפשר לבצע קיבוע זכויות על פנסיה תקציבית?
כן. אפשר לבצע קיבוע זכויות גם על פנסיה תקציבית ועל פנסיה מקרן ותיקה, כדי להקטין את המס על הקצבה.
מתי אפשר לבצע קיבוע זכויות?
לאחר קבלת הקצבה הראשונה, ובתנאי שהגעתם לגיל הפרישה.
האם אפשר לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית?
כן. מי שפרש אחרי 2012 יכול לבצע קיבוע זכויות ולהגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה.
כמה כסף אפשר לנצל במסגרת קיבוע זכויות?
בשנת 2026 הקצבה הפטורה המרבית לאחר קיבוע זכויות היא 5,422 ש"ח בחודש, או לחלופין היוון סכומים של עד כ-976 אלף ש"ח. זהו סכום המקסימום, ורבים לא זכאים למיצוי מלא שלו בגלל פנסיה נמוכה, פיצויים נמוכים או היעדר קופות גמל החייבות במס. הסכום יתעדכן גם בשנים 2027–2028.
האם אפשר להתחרט אחרי שמגישים את טופס 161ד?
מילוי הטופס הוא סופי. אפשר לחזור בכם רק בתוך 120 יום מהגשתו למס הכנסה.
האם מי שלא משלם מס צריך לבצע קיבוע זכויות?
כן, יש מקרים שבהם גם מי שהקצבה שלו פטורה ממס יבצע קיבוע זכויות, למשל כדי להעביר נקודות זיכוי בין בני זוג או כדי למשוך כספים בפטור מקופת גמל.
אין לראות במידע זה ייעוץ או הכוונה במקום ייעוץ מקצועי או קריאת החומר המקורי.
